不動産の相続税はいくらからかかるのか？

相続税の基礎控除額とは？

基礎控除額とは、相続税が課税される前に控除される金額のことを指します。日本においては、基礎控除額は一般的に3600万円と600万円×法定相続人数です。この金額を超えた部分に対して初めて相続税が課税されます。例えば、被相続人が配偶者と子供2人の3人の法定相続人がいる場合、基礎控除額は3600万円＋600万円×3＝5400万円となります。

基礎控除額とは、相続税が課税される前に控除される金額のことを指します。

📊 表1: 基礎控除額の例

法定相続人数	基礎控除額（円）
1人	3600万円
2人	4200万円
3人	4800万円
4人	5400万円

不動産の価格と相続税：関係性を理解する

土地と建物の価格：どう評価されるか

不動産の価格は、土地と建物の合計額で評価されます。土地の価格は公示地価や路線価に基づいて評価される場合が多く、建物の価格は新築時の価格から経年劣化を考慮した額で評価されます。この評価額が基礎控除額を超える場合、相続税が発生します。例えば、土地が5000万円、建物が2000万円の場合、合計7000万円となり、基礎控除額を超えるため相続税がかかります。

相続税の課税開始額：具体的な数字

相続税の課税開始額は、基礎控除額を超えた金額からスタートします。具体的には、基礎控除額が5400万円で、不動産の評価額が7000万円の場合、課税対象となるのは7000万円 – 5400万円 = 1600万円となります。この1600万円に対して、相続税率が適用され、その結果として発生する税金が相続税となります。

このように、不動産相続税は多くの要素に影響を受ける複雑な税金です。しかし、その基本を理解することで、適切な対策や計画を立てることが可能です。

項目	金額（円）
不動産評価額	7000万円
基礎控除額	5400万円
課税開始額	1600万円

遺産総額の計算方法

遺産総額とは、被相続人が亡くなった時点で所有していた財産の総額です。これには不動産だけでなく、預貯金、株式、有価証券なども含まれます。まず、各財産の評価額を算出し、それらを合計します。例えば、土地が3000万円、建物が2000万円、預貯金が1000万円の場合、遺産総額は6000万円となります。この遺産総額が基礎控除額を超える場合、相続税が発生します。

課税遺産総額の算出

債務と葬式費用の控除

課税遺産総額は、遺産総額から債務や葬式費用を控除した金額です。債務には、住宅ローンやカードローンなどがあり、これらは遺産総額から控除されます。また、葬式費用も一定額が控除される場合があります。例えば、遺産総額が6000万円で、債務が1000万円、葬式費用が300万円の場合、課税遺産総額は6000万円 – 1000万円 – 300万円 = 4700万円となります。

税率と税額の計算

課税遺産総額が決まったら、次に税率と税額を計算します。日本の相続税率は、課税遺産総額に応じて10%から55%まで変動します。先ほどの例で言えば、課税遺産総額が4700万円の場合、税率はおおよそ30%となります。したがって、税額は4700万円 × 30% = 1410万円となります。

以上が、不動産相続税の計算方法に関する具体的なステップです。このようにして計算された税額は、法務局や市区町村の窓口、またはオンラインで申告し、納税する必要があります。

小規模宅地等の特例

小規模宅地等の特例は、一定の条件を満たす場合に、土地の評価額を低く抑えることができる制度です。この特例を活用することで、相続税の負担を軽減することが可能です。具体的には、土地が一定の面積以下である場合や、一定の用途に使用されている場合などが該当します。この特例を利用するためには、事前に必要な手続きや書類の準備が必要です。特に、遺産分割協議においてこの点を明確にしておくことが重要です。

資産の有効活用で節税

不動産の賃貸化

資産の有効活用としてよく取り上げられるのが、不動産の賃貸化です。賃貸に出すことで得られる家賃収入は、相続税の計算においては負債として計上できます。これにより、課税遺産総額を減らすことができ、結果として相続税を節税することが可能です。ただし、賃貸化にはそれなりの手間と費用がかかる場合もあります。例えば、賃貸用に改修が必要な場合、その費用も考慮する必要があります。

	金額（円）
家賃収入	200万円
課税遺産総額	4700万円
節税後の額	4500万円

遺言書と信託：節税のための法的手段

遺言書や信託を利用することも、相続税の節税対策として有効です。特に信託は、財産を一定の条件下で管理・運用する仕組みであり、これを利用することで相続税の負担を軽減することができます。遺言書を作成する場合、公正証書遺言が一般的ですが、これには費用がかかります。しかし、その費用を考慮しても、節税効果を高めることができる場合は多いです。信託についても、設定する際の費用や手続きが必要ですが、長期的に見ればその効果は大きいと言えます。

このように、不動産を持つ場合の相続税節税対策には多くの選択肢があります。重要なのは、自身の財産や家族構成、将来の計画に合わせて最適な方法を選ぶことです。専門家のアドバイスを受けながら、しっかりとした計画を立てましょう。

相続税法の基本

相続税法は、相続に関する税金の課税基準や計算方法、納税手続きなどを定めた法律です。この法律に基づき、相続が発生した場合には一定の手続きと納税が必要となります。特に、不動産を含む高額な遺産を相続する場合、相続税法に定められた多くの規定や制限が適用されます。例えば、遺産の評価方法、課税対象となる遺産の範囲、税率などが詳細に規定されています。このような法的な側面を理解しておくことは、相続手続きをスムーズに進める上で非常に重要です。

法定相続人とは？

障害者が法定相続人の場合の特例

法定相続人とは、法律によって相続権が認められた人々のことを指します。一般的には、配偶者や子供、親などが該当します。特に、障害者が法定相続人である場合、一定の特例が適用されることがあります。例えば、障害者福祉施設に入所している場合、その費用は相続税の計算上で控除されることがあります。また、障害者自身が所有する不動産に対する相続税も、一定の条件下で軽減される場合があります。

相続税の申告と納税

相続税の申告と納税は、相続が発生した後に行う必要がある手続きです。一般的には、相続が発生した日から10ヶ月以内に最寄りの税務署に申告を行い、その後指定された期限内に納税を完了させる必要があります。申告には、遺産の詳細な内訳や評価額、法定相続人の情報などが必要です。

相続を司法書士に頼んだらいくらかかる？

一般的には6～13万円ですが、相続人の数や不動産の個数によっては、この報酬が加算される場合もあります。

不動産相続登記にかかる費用はいくらくらいですか？

登録免許税、司法書士への報酬、必要書類の取得費用を合計すると、大体20～50万円程度が一般的です。

遺産相続手続きにかかる費用はいくらくらいですか？

遺産相続手続き全体で見ると、100万円を超える場合もあります。特に相続税がかかる場合は、その額はさらに増えます

相続登記を自分でやったら費用はいくらかかりますか？

自分で行う場合は、登録免許税と必要書類の取得費用が主な費用です。大体10～20万円程度が一般的です。